Согласно законодательству РК, сдача недвижимости в аренду относится к предпринимательской деятельности. Прибыль, полученная в результате аренды, облагается налогом, за уклонение от которого налагается административная ответственность.
Согласно законодательству РК, сдача недвижимости в аренду относится к предпринимательской деятельности. Прибыль, полученная в результате аренды, облагается налогом, за уклонение от которого налагается административная ответственность.
Существуют 4 метода ведения законного арендного бизнеса, которые отличаются условиями и ограничениями. Два метода предполагают регистрацию в качестве ИП и два освобождают от этого. Рассмотрим вместе с korter.kz это детально.
1. Регистрация ИП
Индивидуальные предприниматели могут сдавать недвижимость в аренду по патенту или на основе упрощенной декларации. Этот метод является самым распространенным среди арендодателей. У тех собственников, кто зарегистрирован в качестве ИП, платеж состоит из двух сумм:
-
1-3% налога от дохода в зависимости от режима (не погашается до 1 января 2023 года).
-
обязательных отчислений: пенсионных (10%), социальных (3,5%), медстраховых (5% от 1.4 МЗП).
Обязательные отчисления зависят от минимальной заработной платы в 2022 году — 60 000 тенге. Если прибыль от аренды менее 10 млн тенге в год, арендодатель может выбрать режим на основе патента.
1.1 Патент
Патент представляет собой налог 1% от дохода и обязательные отчисления. Главными требованиями является предпринимательство без использования наемных лиц и доход не превышающий 3528 МРП (10,8 млн тенге) за календарный год.
Разрешение на предпринимательскую деятельность выдается на установленный срок. Арендодателю не нужно предоставлять декларации. Для оплаты заполняется форма 911.00.
Способы получения патента:
1) Регистрация как индивидуальный предприниматель.
2) Выбор режима на основе патента.
3) Подача в налоговую службу расчет по форме 911 в течение 3 рабочих дней.
1.2. Упрощенная декларация
Арендодателям, зарегистрированным как ИП, необходимо сделать оплату, состоящую из двух сумм:
-
налога 3% от дохода;
-
обязательных отчислений: пенсионных (10%), социальных (3.5%), мед страховых (5% от 1.4 МЗП).
Выплаты вычисляются от минимальной заработной платы (60 000 тенге в 2022 году) и составляют 12 300 тенге в месяц. Количество наемных лиц за налоговый период должно составлять до 30 человек. Прибыль должна составлять до 24 038 МРП (73.6 млн тенге). Обязательно использование кассового аппарата. Декларация (форма 910.00) должна быть подана в налоговую службу по месту регистрации плательщика два раза в год: не позже 15 августа и 15 февраля.
2. Без регистрации ИП
Если наемные лица отсутствуют, арендодатель может не регистрироваться как индивидуальный предприниматель. Однако размеры годового дохода будут уменьшены.
Налоговые режимы для физлиц:
-
единый совокупный платеж (ЕСП);
-
декларация по индивидуальному подоходному налогу.
2.1. Единый совокупный платеж (ЕСП)
ЕСП — это фиксированный ежемесячный платеж, который включает в себя подоходный налог, социальные и пенсионные отчисления, медицинскую страховку.
Ставки:
-
проживающие в городах — 1 МРП (3063 тенге);
-
проживающие в селах — 0.5 МРП (1532 тенге).
Условия:
-
отсутствие работников;
-
оказание услуг исключительно физическим лицам;
-
размер годового дохода до 1175 МРП (3.6 млн тенге).
ЕСП не могут выбрать:
-
индивидуальный предприниматель;
-
лица, работающие в коммерческих и торговых объектах;
-
лица, сдающие в аренду нежилые помещения;
-
лица, ведущие частную практику;
-
иностранцы и лица без гражданства.
2.2. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
Налог с дохода составляет 10%. Оплачивается по форме 240.00 один раз в год (сдается до 31 марта). Социальных отчислений нет.
Физическое лицо может сдавать недвижимость в аренду таким группам лиц:
-
физлицам;
-
юридическим лицам;
-
индивидуальным предпринимателям;
-
лицам, занимающимся частной практикой;
-
юридическим лицам-нерезидентам.
Уплачивать налог должен налоговый агент. Налоговая ставка составляет 10% от суммы дохода.
Как и где оплатить налоги
Подать декларацию можно такими способами:
-
через «Кабинет налогоплательщика»;
-
мобильное приложение E-Salyq Azamat;
-
на сайте eGov.kz;
-
в ЦОНе на бумажном носителе;
-
в городское или районное управление государственных доходов.
За отсутствие своевременной налоговой отчетности и ведение предпринимательской деятельностью без регистрации предусмотрена административная ответственность: сначала предупреждение, затем штраф размером 15 МРП (45 945 тенге).